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| 第一部分： 记录你的生意花费 如果你和大多数独资经营者一样，把12月31日定为财政年度结束日(fiscal year end)， 并且正在归类各项收据，准备报2001年所得税。但是你知道如何最大限度地增加你的收入抵扣额，从而可以合法地少交税吗？ 要记住，加拿大海关和税务局可不会看你报多少就算多少，你的所有生意花费都需要有收据证明；为了最大限度地增加你的收入抵扣额，你必须早早就开始收集整理。记录，收集和整理各类收据其实是报税中最繁琐又最重要的事情，我养成的习惯是，无论开销数目多少，总是备好收据。 当CCRA需要查看收据时，还要保证收据能清楚显示出是哪笔交易，容易辨认的买卖双方，时间和交易物品或服务。每当你拿到收据时，养成察看的习惯，确保正确和有效的信息都在上面，否则的话当时就作点标识，否则一年后你根本就想不起来那是做什么用的。 第二部分： 不要忘记任何和做生意有关的费用 1.你扣除了所有的营业税都和与生意有关的会员费了吗？ 大概没有人会忘记扣除生意执照费或者营业税，但是有时人们忽略对有关生意的协会，机构所支付的每年的会员费。比如你属于某个贸易，行业组织，每年会费需$300元，那么这一笔是可以从收入中扣除的。 2.如果你需要借钱来经营你的业务，你扣除了全部利息和有关的费用(手续费，开户费等等)吗？ 通常你支付贷款的利息费用可以抵扣收入。例如你支付降低关贷款利率的费用，申请费，生意估价，相关的法律费用等，也可以用来抵扣收入。 3.你扣除了生意保险费吗？ 尽管你不能扣除你自己的人寿保险费，但是你能扣除你为厂房，机器，设备等支付的那些保险费。 4.你扣除管理和行政费用了吗？ 过去的一年里你支付的任何管理行政费用，包括银行服务费，都可抵扣。 5.你扣除了维护和修缮费了吗？ 维护或修理你用于赚得收入的财产物品的费用可以抵扣，包括劳力和材料的全部费用，除非你亲自动手，在这种情况下你仅仅能扣除材料的费用。 6.你扣除了办公用品的费用了吗？ 如果你有一个传统的办公室，那些讲义夹，钉书机，笔墨纸张，信封邮票的费用都可抵扣。取决于你生意的行业，你还有可能报销其它花费，例如你是一个摄影师，胶卷的费用可以报，或者你是一个影评人，那么看电影的费用可以报。总之必须是为生意需要而消耗的的货物或者服务项目。 第三部分： 在家处理的业务的所得税扣除额 要合乎扣除把家里一部分当作工作场所报销花费的资格，你的家必须是你做生意的主要场所，你在这里赚钱营业收益，在这里会见你的客户，用户或者病人等。 7.你扣除了家居维修费中适当的部分了吗？ 家居维修费时包括水电煤气费，也能扣除清洁用品的费用，以及房屋保险的一部分。 CCRA建议纳税人“在合理的基础上”计算在家经营生意花费的比例，应该以工作面积占总面积比例来计算。 8.如果你的房子是自己的，你扣除了和作为房主权有关的花费吗？ 例如，你能扣除一部分物业税(PropertyTax)作为生意花费。有的情况下也可以扣除你的房屋贷款利息和资本费用津贴。 CCRA的 T2124表格或者T2032表格都可以帮助你计算在家开展生意的费用，记住你能扣 除的不可以超过你生意的的净收入总数。 在家开展生意的的企业主，当然也能申报任何在这篇文章开头部分提及的所有其它生意花费，如果对他们的生意适用的话。 第四部分： 与汽车有关的生意花费 9.如果你在做生意的过程中使用汽车，你扣除了所有与汽车有关的花费了吗？ 汽油，机油和润滑剂的费用都可在计算所得税时可扣除。你也能申报驾驶执照，汽车牌照费，保险费和车辆维修的费用。如果你借钱买车，你能把贷款的利息作为一项生意花费。如果你租赁车辆，你能全部租赁费抵扣收入。 要清楚的是你必须分清生意和自用。如果你的车是同时生意和自用，你仅仅能申报与生意使用有关系的花费部分。CCRA生意和职业收入指南的部分给出了一个好例子来帮你计算汽车的相关费用。 如果做生意使用超过一辆汽车，你必须分别记录每辆车的使用花费。 第五部分： 和旅行有关的生意花费 10. 如果你必须四处奔走开展生意，你扣除了旅差费吗？ 如果你必须旅行到外地开展生意，那么交通住宿用餐，招待娱乐等费用可以扣除，当然要有收据证明了。 你一年中可以扣除两次参加大型集会或者研讨会的费用，只要这种集会或研讨会的议题是和你的生意直接相关的就可以了。 第六部分： 雇用你的孩子或者配偶 11.今年你在生意方面雇用你的孩子或配偶了吗？ 很多小生意业主都理所当然地雇佣他们的家庭成员。如果你也如此，你能扣除他或她的薪水作为一笔生意花费，正象你支付薪水给其它雇员一样，必须开出T4报税表。 如果是雇佣孩子的话，你必须支付孩子的薪水，等同于支付其他人做同样工作的薪水， 并且这笔薪水对孩子的年龄是合理的。孩子也必须工作以赚得收入。这是他能作为合法雇佣的必须条件。 你扣除了广告费了吗？ 如果在加拿大的媒体上做广告，那么这笔费用在计算所得税时可扣除。记住，必须是加拿大的电视台，广播电台，报纸和杂志，甚至加拿大的网展和电子杂志。但如果你是通过国外的媒体做广告，即使你媒体对应的主要对象是加拿大消费者，也不能用来抵税。 第七部分： 其它生意花费 12 . 你扣除了可容许的其它花费了吗？ 这包括购买PHSP(私人医疗服务计划)的保险费，或者因残疾而作的治疗。如果你的支出好像不属于任何其它种类，那么可能可以归纳到这部分。 13. 你扣除了法律和会计费用了吗？ 所有财务审计会计处理都和法律费用都是合法的生意花费。你也能扣除咨询费，例如关于如何处理财会簿记的专业咨询建议的费用。 根据CCRA的规定，这些是你能从收入中扣除的一些生意花费。值得你特意挪出时间来检视，确保合理的生意花费都能扣除。如果你怀疑某一项花费是否合法，记住咨询你的会计师不仅是把税务这件事做好，而且咨询费用也可扣除的项目之一呢！ |
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