CRA新规！今年申报在家工作的税务抵扣相当麻烦

如果你是2023年在家工作的数百万加拿大人中的一员，无论是完全在家还是混合工作模式，如果你想申请家庭办公费用的抵扣，你需要在这个报税季节多花一些时间。这是因为申报家庭办公费用的“简化方法”在2023纳税年度不再适用。

您可能还记得，由于COVID-19大流行而广泛采用的在家工作模式，加拿大税务局（CRA）为员工提供了一种简化的在家办公费用申报方法。

这种方法适用于2020年、2021年和2022年的纳税年度，你不必收集实际家庭办公开支，就可以申请每天2元，最多250天，或者500元(2020年为400元)作为费用。不需要收据或支出证明，最重要的是，雇主也不需要CRA表格来证明你在家工作的安排。

但是对于2023年的纳税申报表(在2024年4月30日到期)，想要申报家庭办公费用的员工将有繁琐的工作，需要计算所有费用，按比例计算，然后申请适当的金额作为2023年报税的扣除。

以下是关于雇员在家办公费用规则的快速指南，哪些费用符合规定，以及如何根据CRA本月发布的最新指导进行计算。

符合资格的家庭办公费用抵扣，必须使用你家的一部分空间来工作。CRA确认，维持家庭办公室的要求不必列在正式雇佣合同中，有口头或书面协议就足够了。CRA最近澄清说，如果你自愿与雇主签订了在家工作的安排，税务局会认为你是被要求在家工作，包括混合工作安排。

对于2023纳税年度，CRA表示，你在2023年至少连续四周要有超过50%的时间在家庭办公空间工作，才符合资格抵扣家庭办公费用。

例如，如果你是混合工作安排，你在周二和周三去办公室(或40%的时间)，则符合条件，因为你在五个工作日中的其他三个工作日在家工作(60%)。

你的工作空间可以是指定房间，也可以是公共区域，比如厨房桌子。

在申报2023年的费用时，你需要从你的雇主那里得到一份CRA表格T2200的签名副本。T2200不需要随报税表一起提交，但需要保留，以防CRA稍后要求查看。

你可以申请各种家庭办公费用，比如水电费、租金、维护和小修费用，以及家庭上网费用。一般来说，不能作为费用抵扣的是抵押贷款利息、地税、房屋保险、资本支出(如更换炉子或窗户)或折旧(资本成本津贴)。

这意味着，一张符合人体工程学的新办公椅的成本不能抵税，一台大型宽屏显示器的成本也不能抵税，这两者都被视为资本支出。大多数标准办公消耗用品的成本，如打印纸、墨水、笔和便利贴，是可以抵税的。

领取佣金的员工可以申报一些受薪员工不能报的费用，具体来说：房屋保险、地税以及租赁手机、电脑、笔记本电脑、平板电脑等与赚取佣金收入有关的费用。

对于水电费、房租和其他家庭开支，你需要“合理地”分配这些费用，确定与工作用途相关的部分。这通常是将工作空间的面积除以家庭的总面积(包括走廊，浴室，厨房等)。你不能把房子里没有用作工作的相关费用包括在内，比如重新粉刷卧室的费用。

计算家庭办公费用抵扣，是根据符合条件的家庭办公费用、用于家庭办公的家庭面积百分比，如果是共用空间(如厨房桌子)，计算在该空间工作的时间。在申报时，你需要填写CRA表格T777雇佣费用表，并将其与你的所得税申报表一起提交。

如果你在一年中只有部分时间在家工作，你只能申报在一年中至少连续四周、至少有50%的时间在家工作的那部分时间的费用。

• https://financialpost.com/personal-finance/taxes/new-cra-rules-work-from-home-harder-claim-expenses