中文书籍珍藏《加拿大税务居民与非居民》

绝了 · 发表于 2013-10-20 22:05

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前言

“居民”是加拿大税制里很复杂的一个概念；如此之复杂以至于加拿大所得税法不便给它下一个确切的定义，怕纳税人从中钻空子，结果是靠税局和法庭来制定有关规则。
# h8 q* h+ w$ U1 C; d4 H! G( }+ y! i
同时，税务居民身份的确定对许多华人来说又是一个至关重要的大事，因为它涉及到是否应该在加拿大报税，按全球收入纳税，申报海外资产，被税局按“净资产评估”查税等问题。本书的目的就是要帮助华人了解有关规则。
. m' _( F" ?; j, `/ p6 g# C, F! U9 ~- E; e. ^; B7 B) j* G
这里作者有三点需特别提醒读者注意。第一，本书有关税务居民及非居民的介绍是作者方面对税法，案例法及税局政策的理解，不具法律效力。第二，虽然作者已尽最大努力去确保本书的准确性，但错误是难免的。读者在阅读及使用本书时，应多加留心和谨慎；如对某一问题不明白或觉得有误，应咨询税局或有关专业人士。第三，在税务上有时很难将自己与他人进行一对一的比较。每个人的情况不尽相同，不同的案子往往存在不同的因素。同样的因素在不同情况下，可能起到不同的作用。因此，读者在对自己的情形没把握的情况下，应寻求有关专业人士的帮助。  ^; i  Y: i+ r% E5 V! ]' A9 F/ C& L

' i" B! f4 w# k$ O/ C0 b
# P3 P2 e# A! a8 X/ a作者  v* f  K6 Q; K

' v# D6 G4 T' @( J2011年12月, W* v4 i$ L  u7 x
/ k, Q+ r0 C3 I$ q4 V
于多伦多

第一章
- a: c9 Z! R) e! S% e
; q5 V& {4 }2 q) U+ M加拿大所得税制

一、概论
  l/ m( d5 G9 F; r. j
! V1 _3 z+ J  M: `' h加拿大所得税的特点+ e, M& K; m' a( P7 q
所得税的纳税人
& I3 e- w( G# L% B3 L逃税（tax evasion）和避税（tax avoidance）之分/ y2 l0 N7 N* v8 ]: V
联邦与各省/地所得税的差异7 _. s/ D, y  @- c- i, N

: \- A1 V  H& h1 ]2 h) y! O2 z二、税收的一般过程
/ ]) }+ O$ W. M- z' M5 p  E9 v9 q. j; N" A7 s
立法; u0 j3 E1 B, F5 D* y8 x5 ?* b, J
所得税法的历史沿革1 E2 f' t4 X! L. M7 k1 w* h
申报(filing)' K5 t+ c' U* L  M: H& M. z& \
个人不用报税的情形2 d3 X# Q8 V8 r5 U5 N5 j+ }
上缴税款
$ v- s6 N6 y1 C$ g& H6 q( s评估(assessment)  G$ Q( h; |2 s2 E( M3 N4 P
正常重新评估期限(Normal Reassessment Period)
) B! A" O5 B6 e& a5 u6 }+ e, ?税务追债（Collections）
* y# z) s0 j. q" e3 B: K
5 r4 [% T; b$ [: J6 Z8 U8 \三、查税与上诉! P: B6 G' d- N- k) C

* J0 ]) Y+ D7 o, ?: Q, q查税（tax audit）, N) W( s2 r; L
税局是怎样选择查税对象的
  W8 }! I0 E: j/ C查税的文件及范围) l+ B$ K* Z& C7 Y3 U2 |5 e
税务评估的方法
4 H3 x) m  y5 f7 M* B1 c' V# N净资产评估法(net worth assessment)' C! u6 M3 W* }
罚款与利息
' w% [& L7 A) f# A0 r6 l纳税人可能承担的刑事责任
0 l" G* ^+ y; X# l上诉程序
纳税人的举证责任/ L) Z. ]( ^$ X/ I( \0 Y9 r
税务上诉的司法程序8 G9 U9 f0 Y# H

0 x$ H3 P7 O* ?# V, Q四、收入的分类
8 l( L! x: z+ ^: J# h- A5 r6 L' p3 I9 f, C* J, G& o9 Z1 r
一般收入6 q' v* B# c: P/ d: b( Y) X
股息收入（Dividend Income）$ Z8 A/ i1 ~& [0 ~! P5 C. m) D
资本增值（capital gain）* d5 @3 ]  ^5 G0 u- T
加拿大没有继承税
) ]- G, Q' M8 y$ Q" N) `0 E公司收入及所得税3 ?6 P6 s' W& g8 g0 I! F0 Q

, W4 Y# B' z' H: g9 w/ v( Q. F五、各类减扣（Deductions）及
  e, ~1 U. `% O  V. j  n1 r- w- p顶税金（Tax credits）
/ B( [6 D: W7 B6 J8 Q' L
$ B! s( V6 h" F# O# g$ e6 X! K4 e  _“减扣”与“顶税金”之分* u; E5 A: Q9 f# g
税表列出的减扣项目
: u8 a1 A' u9 |6 b3 H! v不可退税的顶税金（Non-Refundable Tax Credits）6 ?$ s- R% A6 y! \
可退税的顶税金（Refundable Tax Credits）: r3 `: J. ?" t4 \: W
6 E2 B" y+ h! m: z/ J0 k
六、主要税务策划工具
2 a1 X. ~2 f5 M8 G: V. a
: m; {8 Q6 d0 U: X注册退休储蓄计划（RRSP）
5 M8 N( }/ o! j* y; W% }9 ?可申报减扣的RRSP金额  p" c: i: `% [1 J( N3 W
注册教育储蓄计划（Registered Education Savings Plan 即RESP）
( v1 p6 Q* t2 Y% b免税储蓄账号（Tax Free Savings Account）+ U2 I! d* s* V, v4 F2 B
! `4 O% z  R5 X* b8 T/ l" g& Y
七、所得税主管税局/ P' k2 p# f5 U& [) F- y2 M

6 i  X9 v. M% {7 Y9 J$ [联邦税局(CRA)  Q  d1 |8 T1 W5 g
纳税人权利宪章. K3 L5 G8 y8 [
联系加拿大联邦税局

第二章0 Y1 w: s S5 f j5 L( P

5 Z4 {3 _2 m) j税务居民概论

一、基本概念! b; Y1 H. [1 C) k

: u+ P0 C2 W8 G8 ?- s6 A: _: B不同于移民法里的居民概念1 i) S9 V* Q0 G2 y( m
税务居民的基本特点: K, ]# q' B7 p
税法里的“居民”，“人”，以及“纳税人”, F: i+ s6 u1 U& C

0 f" ?3 |. v/ C% @" u9 @二、税务居民身份的意义
+ V$ o3 P- `- _+ x  B: {# Y# {7 W- e
第1部分税（Part I Tax）9 c! d- a, `5 M6 H4 N
第13部分税（Part XIII Tax）) S, q+ I9 |+ U0 G! R- A$ Q
“居民”身份在税务上的重要意义+ C0 }5 x6 U7 [8 `
按全球收入纳税与双重征税
+ {$ G* a( m8 m3 i2 E3 s: U: h8 Y( I4 p6 w8 ~7 F
三、确立居民身份的依据4 Q5 O# M- `) z; b

- _3 v, j9 r* s- o2 K, o0 s" y: x: |“正常安居”是确立居民身份的关键: Q7 a/ s0 s8 z7 y. @) o( c( `
外国人在加拿大临时逗留（sojourn）
0 E  r6 n/ I  C国际税务协议
! i" ~/ ^" A% [5 F/ `" n居民身份的种类
$ U3 W  K& j2 C0 p纳税人主观意识的作用! |; \; H. o) f) e+ R
有限公司的居民身份
7 |& {  U& ]$ `: v信托的居民身份
% n! B$ [! D' F" ?3 G( s7 P居民身份一般以年度为单位
( s$ t8 y2 ?6 Q+ w4 `- D, _: b3 M7 z" r* j  R( w) i
四、与美国税制相比% U9 _5 r. j% K* y
# H5 j4 K( @; ^
美国征税的依据) e. ~1 z! ?: w" R* S: ~* o" J$ t; C3 T
美国税务居民身份的确立# [- v; C/ j  n% w$ V4 m
加美两国制度之比较
1 l8 g+ o7 \$ B& [( Q; ~; b' {% }+ x# v# |1 ]- Q$ N# ~
五、与中国税制相比! V- n1 K3 u3 p; Z  A9 l# v

5 l$ f4 Y+ z, T: B- @$ z$ W中国税务居民身份的确立
% O5 d# t9 o# y0 W加中两国制度之比较

第三章7 S8 y9 Y) S4 Y Q T/ E

. x9 G% ~) i, L2 h事实居民

一、确立事实居民身份的依据+ r9 p. x: c7 S" Q( x

* w; J1 Z: y- P: V( [两类事实居民
2 u. R6 g4 C, n% ~  A确立事实居民的三套规则
  F& L) @- ]1 ?“正常安居”(ordinarily resident)模式
2 R- ^* O/ E8 ]# q* E! X& s$ L) k“居住联系”(Residential ties)模式9 G; [5 G" i, X* }
“居住联系”模式与“正常安居”模式之比较+ Z  U) W& h' z* [, p# d( e! Q
国际税务协议规定的“打破平局的规则”
6 m0 [3 N! `7 N) R“打破平局的规则”的4因素/ O& Y1 U, D4 g" \7 H4 G
“打破平局的规则”的经合组织模式" @7 W5 o+ \* V* p. F+ t3 g
“打破平局的规则”的美加协议模式
, t+ E, p# a; v“打破平局的规则”与“正常安居”模式之比较
3 E& ^" r8 _$ A8 [1 K' q. p# M1 N. a; g6 `+ Z
二、加拿大省份的居民身份
: f! v1 a" X! ?  k3 d2 o
三、事实居民的税务
- ~- R+ X% S4 G& j1 |
) R. |9 C0 i4 H3 k2 L# P+ @按全球收入纳税
7 ^- Z* i1 k4 @# |0 h属于省份的居民，有纳省税义务

申报海外资产的义务
享受全部顶税金，各项减扣，以及税务福利
享受其它税务优惠政策及项目
利息收入：居民交税而非居民不交税
在加拿大不用纳税的事实居民

第四章
" H: p2 N# M# f- J/ Y r5 c4 C7 n* g4 g% b' y* F" C# i# E6 i
假定居民

一、确立假定居民身份的依据
$ J& e7 ~9 |7 y
! ]2 z6 Q+ l9 D3 K$ w7 @临时逗留（sojourn）的规则
1 U" u( O$ r7 C; K8 j加拿大军事，政府，驻外，及其他人员及家属# |: t# X4 G3 P- I2 X( X
适用假定居民身份确立规则的前提
1 U4 h, M; A' P+ {* k. L; x1 [
! O# L* o6 J' K" s6 b7 S+ g; T3 ?二、假定居民的税务
/ F0 q z6 I8 s" P
, `* B; I# h6 F% h联邦税务居民的权利与义务: @4 N, ?% |! x7 C6 u- M
没有纳省税的义务/ S4 L( y% e& g) k* R
魁北克假定居民/ d2 L# s3 L# O- e- y# M
假定居民报税使用表格3 d/ \! R( D Y3 n: y
一整年按居民报税

第五章. W" i. C$ J ^! S f9 U, j- C
! j) W* }7 r$ b* T: {6 M
假定非居民

一、假定非居民身份的确立
1 L6 ~" Q, Y& w, S" w/ X
' C" O. \6 a$ F! z4 z5 M! [假定非居民的两个前提! b+ ]/ O9 q8 U
国际税务协议在确定居民身份上的模式
- u& A/ R# T9 u' |. _) n3 _0 L国际税务协议决定居民身份的4大因素
7 C3 w- @$ ]0 @: z4 y国际税务协议的经合组织模式# q, P5 ]7 H1 Z* J6 V3 M; d0 G- N
国际税务协议的美加协议模式; [6 P  Z  M6 n8 w' G7 B, i6 ^; \
加中税务协定书
2 Y+ W1 x4 `  e2 L! X0 \1 G国际税务协议使假定居民成为假定非居民9 `% |2 V& x2 M4 T- |& a4 g
国际税务协议使事实居民成为假定非居民' f+ n/ t; S4 N( ?6 r- w6 \
华人移民“登陆” ≠ 成为加拿大税务居民
* k9 `# ~+ Z1 Q1 G2 a2 o8 s8 W
- r7 q: x$ d& ]6 M4 S二、假定非居民的税务
- Q) _6 q2 ~; r: m5 p" K4 U  x0 O$ g( p, T
假定非居民税务的两类税务
5 k1 v1 d+ o- ~2 _假定非居民的非居民税务# @6 _% J6 A: o& o+ c" N5 i
由居民变成非居民的税务

第六章6 B& B" e. Q. l6 l. O

( T' [( _- A( x8 X: ~$ n4 c# V8 L非居民税务

一、概论2 y  l# H  F2 i% H. i

非居民和假定非居民都是非居民
) w7 u8 s( N6 Q: z9 Y, t% y非居民收入的分类0 V7 G' W7 {2 i# a: v( k8 o
社会保险号（Social Insurance Number）与税号- X3 @: @2 D$ h2 c8 A
税局的有关宣传读物5 U5 |! P! ]; g

$ z: m4 i* @$ R0 x二、第1部分税# I" x) o3 W# X9 l; i% Z9 ?
7 j$ P" w1 b4 e8 ~( Q8 B
应纳第1部分税收入的特点; K  G) @2 C! U3 i: v! ]% h4 r
非居民在加拿大境内提供服务) |( _2 |4 y* ^5 Y8 p5 i3 }
税法对非居民投资公司的优惠
$ |; ^6 I7 K' Q4 @预交税金' O. a  i0 g0 k. x% W. r

" f1 \2 f/ ?1 n7 b三、第13部分税
8 O- y, T: W. N7 a# u: J7 D
  W5 w9 H9 F9 V7 ~: p. l常见应纳“非居民税”的收入0 W. ^/ E2 O: y# |( r8 G0 X& l
“非居民税”的一般特点
" O* ^$ s! f& m非居民的租金收入
: j/ l' `5 |7 q7 U- j2 ?8 v非居民可选择报税的其它收入/ p4 e4 \. I2 Z
2 j6 x- ~& D8 |2 {$ R8 F
四、非居民报税及使用表格
! t4 Z4 o$ K# N  }
& w8 y/ m3 ?1 }非居民报税的特点
1 x4 d. V5 J- x  F2 O' D9 D非居民报税用表
- |" m5 b0 [* _" I2 b
* c) |8 w. L% N" a, U; \0 w五、非居民在加拿大出售资产
4 U5 h! d0 x8 e1 D
; y1 c% @& I7 O  u- A4 K" W( g+ j) k“三步骤”涉及到的资产
+ j1 i2 x% Z, O非居民出售资产应遵守的程序

第七章- b/ f) Q) v4 z+ A/ S

- H7 m. z8 i3 f" M) J; h从居民到非居民

一、成为非居民的税务策划
( r$ D/ O5 ?) a" R
% l" t( q0 l# J税务策划需考虑的各种因素
* q7 g2 P& p: D确立非居民身份的三个依据
/ B3 s1 b3 S- u0 u( `9 m非居民身份以两年为起点' O" k  V; y& L# E+ R8 ~; M2 o
纳税人决定自己的居民身份
8 m7 E4 G  Q$ s  h2 N2 @纳税人与税局的税务纠纷是怎样产生的
9 Q; l1 I: P& {. o& n- N税局提供的有关服务  y( E( J4 _6 `+ t6 N( [
& ~9 r6 {# w  C6 g( K
二、非居民身份之利弊4 }2 Z5 [7 l/ F! d1 q

做非居民的优势
  D5 I% a5 U3 ]1 r! R7 d做非居民失去的优惠- t4 {; ~9 P$ a& P  k

& c( C4 T( e; p三、非居民确立依据 – 税局政策& a  A) c. i* f+ A! ~
. G9 ^& U' m* @  O4 d1 w: R, f8 P
“居住联系”（Residential ties）模式的特点: c' i3 P) ^& p* N
重要的“居住联系”
7 f, v8 r) |- d( }% d次要的“居住联系”
9 k$ a" ]( _, K& r2 u其它非“居住联系”的考虑因素
9 {' e. U' t! ~3 p0 B3 B离开加拿大时是否有意切断居住联系的事实及证据. ?; }2 ?0 R) H5 S
返加访问的次数及每次逗留时间的长短. ?% D1 F/ J+ d; \
与加拿大境外的居住联系" k- e8 n. o5 I2 q! z! S+ w
有关“居住联系”模式的结论" `4 c+ V% ?$ i+ s9 _  Q- Y
' W3 L0 \+ o- }* @1 P
四、非居民确立依据 – 案例法- ~* v. S, B* r$ U# _
; ?# _" a4 {" t
“正常安居”模式的要素. u2 x; m& z3 r9 j% @
“居住联系”模式与“正常安居”模式不同之处: K7 N+ Y  h% Y% H
有关“正常安居”模式的结论
$ e# }! J' y. F( w# V! i! S1 w& ^" W/ @
五、非居民确立依据 – 国际协议
* O: Y- d% N) Q, T3 Q
& A* v3 H  T6 v( _& w国际税务协议确定居民身份的模式
$ K3 e0 p( P2 K" s; j国际协议通用的四个因素
经合组织模式+ U  G& s0 y( S/ p! K2 ?
美加协议模式
3 r2 T1 `: O8 ~( X4 d国际协议模式与国内模式的不同之处
: w' X6 }8 B. n9 r3 c( m' ?, E5 T加中税务协议有利于华人当非居民9 X8 ^" o/ ~7 m) g9 z' V
/ ^$ c, R7 H0 b2 C: \
六、非居民确立依据 – 华人怎样选择
5 c5 d/ _. e  E9 I5 \  F! i7 c/ g6 s( M; e7 c8 q
七、居民成为非居民的日期
5 v1 M  P$ r4 h, {  @, u1 {1 Q
2 y, T9 Q" \( s6 N) \2 P) U+ X& I居民成为非居民日期的确定' _, V" p4 Q3 `
有关成为非居民日期的策划# y' d" g  g+ r- h) G& y0 C
3 x3 l0 s, i$ I1 W& _& _4 ^+ \: {
八、“离岸税”及最后一次报税# O1 t7 |; S: s( a  @0 t

) \. L4 Q% F3 n& ]# D有关“离岸税”的立法
8 S  V2 ~& M" r  w" F2 R5 K有关离岸税的两个税表& F3 |: e8 x4 p7 c7 ?! E  p
最后一次报税" K6 g9 a0 g9 y  Q9 f( H( _% {
# K5 @3 T5 c/ E! I9 A; L
九、成为非居民后的税务$ N. W$ s$ I3 c

+ x/ i0 [* E* E$ d9 i  [2 V5 w成为非居民后的一般税务
! O; ~4 a8 j8 R+ X$ s0 i% \成为非居民后的RRSP) x2 n4 l: [/ H  B: Z& m! [( z
有关出售资产应注意的事宜
( [; _$ _: y; p8 t
6 N. [# J6 n5 y+ _7 ]6 B十、需要办理或值得考虑的事宜. m: P* A' n; M$ N

: P$ y* ^! U3 ^  W居民成为非居民需要办理的事宜
$ B# B. b& Q' \! u- B居民成为非居民需要考虑的事宜

第八章
1 I! }, r5 S P( }/ n# F) b
" p* C( E- K+ K8 X" z: J从非居民到居民

一、有关税务居民的策划
2 r0 O: v9 W& Z# q+ o; @
, g4 ]) p$ z, f( X) I& c; t非居民成为居民的日期的规则
% p( p/ r7 ]2 t* g- m- m2 b2 [0 N成为居民的日期的策划% U1 P" e/ T" O  X8 }: `
假定购买（Deemed acquisition）
3 u% c+ ]6 s! a& n" Q# I" Q  {2 d3 F策划建立移民信托
0 L' h' x5 T) j7 K3 M' i新移民“登陆”不等于成为税务居民
- \; }0 h; P- ?( t2 e  {! n  h! y& C1 j9 [, z1 z3 Z/ {
二、需了解的基本税务知识
+ ?5 j) i* X: y* b! x  s# f! x
6 ]: B( Q. ^1 S5 |主动自觉的申报制度. s: R( e$ Q, W+ [
社会保险号（Social Insurance Number）
* u. K& I* R) D$ ~" Y税务年度及报税到期日期
5 w+ O8 O4 Y. d8 U$ ~所得税申报表（Income Tax Returns）
- E( V1 k; S- y! ^" d所得税申报方式3 n  s# t4 o% x0 C' ]
上缴税款
% g% o! h% z4 f7 u- Y( {联邦税局国际税务办公室联系方式
$ F/ F3 u  W& R4 m# _. q$ \$ q* d* x& U. }" v9 @9 a# X' F
三、成为居民后第一年的报税0 t/ K/ b6 w0 q# s' P3 K8 h
0 g7 q1 i& {( p
收入的计算. J$ d$ E0 O* [. x
减扣（Deductions）
7 S* L) j$ f5 ~. D  S$ W- @新居民来加拿大的搬家费
2 ^0 |$ l' K. h5 h7 ?0 G1 f) s$ A顶税金（Tax credits）$ L. o. @( N2 k& z  B0 O, I* x
外国税顶税金（Foreign tax credits）" s' B& h2 ?7 [- x2 r! C
可申请的社会及税务福利（即退税）+ d/ T6 U" F2 @
第一年不需申报海外资产

第九章7 \2 _0 l6 B! S$ k& n1 H3 b* G
3 M% ?7 X7 @6 T+ u
案例分析

一、史生案
% y) _7 c' B5 i, C& A6 c. L（Shih v. The Queen）
: C0 S) H" S1 M, k- }9 z! o" O. B9 H* B
案情概要
! D* M) O5 l* T( t4 t基本事实
, [9 e$ [/ y) N8 g; c交由法庭裁决的问题
; N: X7 d, L6 X- H3 u" Z- F0 Q* X法官判决及理由$ S/ A8 n' J* g; B  c" [* N
评论与分析
2 K/ ]# g' u' E8 ?! Q2 v  O8 Y: _8 n
二、尹海案
/ ?1 m7 w2 }/ v& h7 P* Z# G6 k（Yoon v. The Queen）; F1 l% [! y% ]

% t3 c3 t& f  y4 {3 }* E案情概要* @8 H, q: g* _8 }& h4 Z1 G/ ]
基本事实
% }! W2 z- v" i( B交由法庭裁决的问题4 H$ e" r! `4 Y! `9 \4 S4 n0 K
纳税人上诉方立场
- k! h: j" c: c. O' S) M" p税局应诉方立场
/ x6 o4 l! I4 o- T0 ?2 q: s! Z法官判决及理由4 D0 k+ p1 W" n
评论与分析9 f3 F' @8 ~- e! s

2 f% n$ }& ^4 T! m  u1 h( y三、林格尔案
' ?3 c9 \" Y0 }. F& J（Lingle v. The Queen）7 D" W$ L2 u/ v1 L
( o1 A; _- _6 j! E& f+ w
案情概要$ z( w' C9 m* L; ^  w: q* n
基本事实( d" o- ?3 {# h, V7 r: \3 m
交由法庭裁决的问题- m6 @' J* H- r, z4 t
法官判决及理由
1 K: @8 O3 C2 v% B& x+ k. {# ^( C评论与分析' _! s& D% o4 B" E" _0 x2 q7 v
' I& P0 j0 x. O
四、王生案* ]& S1 [% n9 @- a) T

  K$ q. s" @% }8 P% V( B案情概要9 B6 |# d8 Y$ \0 u( \
基本事实* I# p8 g4 h% m1 s5 N7 I9 s
王生上诉依据
- @# q1 u( @7 ]9 o税局上诉部的决定) j9 e& Y& ?: r: \2 C
评论与分析
! ]: K. q8 n  e) |( D* l8 x4 G; ]$ C# i" n
五、结论

第十章

w( O. W8 a. f2 ]$ x: e
总结 – 常见问题解答

一、有关确定居民身份
4 e$ l, Z- a7 A/ F+ r: ~* l; i8 O* T* h% p  p
我已在加拿大“登陆”并获得枫叶卡，省医疗卡，驾驶执照等；我就算是加拿大居民吗？4 g7 {2 b8 U8 n2 H( `

" v+ B, W$ l3 ]1 @( T5 _我自己常在中国住，而配偶和孩子都住在加拿大，我能算是非居民？
* r7 X, _" V5 K/ e; T/ x; a6 ^. V1 Y) i
居民身份需要专门申请或办理吗？2 X5 e. B, b# i* D* E

: N* t' V* X% y% x, U+ M确立加拿大居民身份是以事实为准，还是以纳税人的想法或意图为准？ 2 F' N" u) B7 `$ A* u/ U
4 q1 g: H. j2 z8 U6 C
我在加拿大和中国之间跑，怎样知道我是加拿大居民还是非居民？! q& v* q; g: S- L+ _

/ [& |2 _3 l7 R. J0 P* a# b我自己确定自己是非居民，这算数吗？
" l8 ]$ z: b7 l$ `, b% i: Q" M, t( j! ^6 l; d
我是香港居民，加中税务协议的规定适用于我吗？
& O: n2 R4 ?9 Q' o  ~- k
" o3 U( N' b  H$ P* h% @) \1 ]美国是怎样确定税务居民身份的？
! {! v! g" ]& l
1 \2 }5 D& a5 b中国是怎样确定税务居民身份的？: G$ s% C) C1 R6 n2 @# J! I
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我是中国居民，今年在加拿大居住的天数超过了183天；
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4 M1 \( K; N: [我算是加拿大居民吗？/ P0 `# r5 b) F# \
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我持加拿大护照，我就是加拿大居民？
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0 I1 w% c2 y4 P7 `* @" b$ {在确定税务居民身份的问题上，什么情况会导致税务上的麻烦？
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9 F, J+ S' G; L+ e二、有关成为非居民: o! B# [. G4 \0 _

9 e3 l& }. T  O5 b  K- v; @按税局宣传的规则，我要当非居民的话，不能在加拿大拥有房子，配偶/孩子也不能呆在加拿大；税局的这些规则具有法律效力吗？0 n9 u  S7 w& o9 {3 S9 I

% N8 i9 \, w. [; Q我打算当非居民；在确立我的非居民身份上，加中税务协议的规定对我更有利吗？# R* l4 L' |, B; n  o/ k

3 l. f" O3 w$ |% G我是加拿大居民但打算成为非居民，成为非居民需要税局审批吗？* V8 G$ @, V9 M  e+ q

; P; C. Z1 c: i' p; x0 g听说当非居民需填写NR73表；填写这个表是必须的吗？填写该表的作用是什么？5 \- w  i1 v- V% M$ m3 K& K

; @  D$ }/ c9 p* d; f2 a& l" \我是加拿大居民但打算成为非居民，应怎样做？应注意哪些问题？" u* j0 ?7 E8 a
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是当非居民好，还是当居民好？各自的好处在哪？ ) e1 A! v( h" j$ \

4 @- x4 W  K. ?- s* ]5 z) H( d) `" n成为非居民以后，还可以来加拿大吗？* e7 e! l/ \1 i8 [# [

: q1 [9 g5 Q, Q& L; t3 P' M假定非居民也是非居民吗？
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8 f& [% B2 j* M4 X0 z+ f& j我打算成为非居民；成为非居民的日期从哪天算起？
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我打算成为非居民，离岸税是怎么回事？
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; K- P5 P" {% H( b' a我打算成为非居民，最后一次报税应注意什么？5 r1 C% _, t4 M; \' C! n) o

1 p% v# \/ r! I我打算成为非居民，我的RRSP怎么办？
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7 ?( j3 N* O4 t三、有关报税8 _# s1 w' f+ A' ]9 s' B

+ m& Z4 ?! H, E8 Y0 ~我曾是加拿大居民，但现在常住中国，需要在加拿大报税吗？, ~3 I2 f9 O4 l6 X
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如果我是非居民；为什么按居民报税容易被税局查税？
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我发现我属非居民，但以前一直是按居民报税，今后是接着按居民报还是干脆不报了？
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作为加拿大居民，我需申报全球收入；但我在国外已交了税怎么办？* _' e$ [0 j5 ^8 t
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如果我当非居民，是不是就可以不在加拿大报税了？. l' k9 Y  ]1 `( j8 e  Y& U( u: [

0 `, N# a- M# E$ I! o! W# E如果我当非居民，是不是就可以不在加拿大申报海外资产了？
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四、有关非居民税务
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, X/ c$ C: q7 n2 _6 t非居民在加拿大的利息收入需在加拿大纳税吗？8 V; V# D# ?4 Y0 i$ s
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如果我当非居民，是不是就在加拿大没有任何税务问题要处理了？
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0 R# c0 w7 N# O我是非居民，但在加拿大有租金收入，应注意哪些税务问题？% r- u9 P* t' u- l8 _( g

( b. y! w# ~. D我是非居民，但在加拿大有物业；在出售时应注意哪些税务问题？
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五、有关由非居民成为居民! R% y) M( F( x) l  l  [+ P5 j

1 o4 k' y) c& c' J( |怎样确定纳税人由非居民成为居民的日期？( a4 k0 Q  i+ W0 D' }% Q. z

9 A9 ]2 P5 @. a9 Y# R  |' o  G我是非居民但马上要成为居民；有哪些事需要准备或策划的吗？* a5 z- u( w/ I9 d0 E- C

( B5 r  X" a- B9 [, v什么是移民信托？有什么好处？
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我刚刚成为加拿大居民，第一年需要申报海外资产吗？

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